Страховые отчисления для ИП по новой формуле? А с какой базы считать?

Новый Федеральный закон № 237-ФЗ от 23.07.2013 вводит серьёзные изменения в порядок расчётов обязательных страховых выплат во внебюджетные фонды (ПФР и ФФОМС), которые вступят в силу уже с 1 января 2014 года. Но вот вопрос – какая сумма, по мнению законодателей, будет считаться доходом индивидуального предпринимателя, применяющего ту или иную систему налогообложения? Сейчас от правильного ответа на этот вопрос действительно много зависит, поскольку формула расчёта страховых взносов для ИП напрямую связана с доходом предпринимателя.

Что включают в себя доходы ИП

Определение дохода, исходя из которого ИП в 2014 году обязаны будут рассчитывать размер взносов в Пенсионный фонд, дается в подпункте в) пункта 2 статьи 2 ФЗ № 237-ФЗ. В частности здесь сказано, что базой для расчётов является:

• для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица (ИП) – весь доход, полученный от такой деятельности (ст. 227 НК РФ);

• для занимающихся частной практикой нотариусов и учредивших собственные конторы адвокатов – весь доход от деятельности (ст. 227 НК РФ);

• для плательщиков Единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН), а именно ИП, занимающихся производством и переработкой сельхоз продукции и получающих не менее 70% дохода от собственного сельхозпроизводства – доходы от реализации и внереализационные доходы (п. 1 ст. 346.5 НК РФ);

• для ИП, перешедших на упрощённую систему налогообложения (УСН) – доходы от реализации, внереализационные доходы (ст. 346.15 НК РФ), причём независимо от того, по какой схеме предприниматель рассчитывается с налоговиками («доходы» или «доходы – расходы»);

• для ИП, выплачивающих Единый налог на вменённый доход (ЕНВД)– потенциально возможный доход налогоплательщика, рассчитанный по установленной в Налоговом кодексе формуле (ст. 346.29 НК РФ);

• для ИП, перешедших на патентную систему налогообложения – потенциально возможный годовой доход (ст. 346.47 НК РФ) или доля потенциально-возможного дохода, если патент был приобретён всего на несколько месяцев (ст. 346.51 НК РФ);

• для ИП, применяющих одновременно несколько режимов налогообложения – сумма всех получаемых предпринимателем доходов.

Чем грозит несвоевременное или неправильное перечисление взносов во внебюджетные фонды

Специально уполномоченные органы намерены зорко следить за соблюдением новых правил отчисления страховых взносов. В частности, установлены жёсткие сроки для налоговых органов, до истечения которых они обязаны подать сведения о доходах указанных выше налогоплательщиков.

Если же налоговики выявят какие-либо нарушения, способные снизить налоговые поступления в бюджет, то данные об этом должны быть направлены в компетентные органы в течение пяти дней после вступления в силу решения ФНС о привлечении предпринимателя к ответственности.

В свою очередь, получив сведения о доходах ИП, уполномоченные органы делают сверку и в случае нахождения несоответствий высылают налогоплательщику требования об уплате недостающих взносов, а также пени и штрафов за просрочку.

В случае если информация о доходах налогоплательщика отсутствует (предприниматель не подал сведения в налоговую, а налоговая не передала их уполномоченным органам), то взыскивается максимально возможная сумма страхового взноса, а именно 138 627 рублей 84 копейки (если расчёт вести на основе МРОТ = 5 554 р. – предварительная сумма МРОТ на 2014 года по сведениям Минтруда).

При этом, если налогоплательщик по какой-либо причине переплатил во внебюджетные фонды, то вся сумма переплаты будет отправлена в Пенсионный фонд и распределена между страховой и накопительной частью трудовой пенсии.

Произвести расчеты расходов предприятия связанных с налогообложением, Вы сможете в бухгалтерской фирме "Омега".