Как обезопасить себя от сотрудничества с фирмами-однодневками

В последние годы борьба с фирмами-однодневками идёт, как говорится, «не на жизнь, а на смерть». Законодатели принимают всё новые и новые нормативные акты, налоговые органы ужесточают режим и применяют самые оригинальные методы выявления таких компаний. На помощь ФНС поспешила даже Почта России. С июля 2013 года налоговики стали рассылать официальные уведомления исключительно на юридические адреса компаний, указанные в ЕГРЮЛ. По замыслу ведомства, отправления, вернувшиеся налоговикам с пометкой «адресат не обнаружен», это явное подтверждение недобросовестности компании, а значит и повод для постановки на особый контроль, приостановки операции по счетам и т.д. и т.п.

Государство не обошло своим вниманием и добропорядочных налогоплательщиков. Теперь компаниям вменено в обязанность «проявлять должную предусмотрительность» при выборе контрагентов и ни в коем случае не сотрудничать с фирмами-однодневками. Если же в ходе налоговой проверки выяснится, что у юридического лица или индивидуального предпринимателя были торговые отношения с недобросовестным налогоплательщиком, то это может повлечь за собой не только уменьшение вычетов по НДС и налогу на прибыль, но и дополнительные штрафы или же обвинения в мошенничестве, что относится уже к области уголовного права.

В связи с этим невероятно актуальным для компаний и организаций становится процесс проверки потенциальных партнёров на предмет их благонадежности и порядочности. Стоит отметить, что в законодательстве этот процесс никак не прописан. Мало того, ни в Налоговом кодексе, ни в других нормативных актах не имеется точного определения понятия «должной осмотрительности», то есть налоговые органы могут самостоятельно решать, проявило данное юридическое лицо или индивидуальный предприниматель должную осмотрительность или нет.

По мнению экспертов, во избежание неприятностей с ФНС, перед заключением договора с новым контрагентом компании желательно провести следующие действия:

• Запросить выписку из ЕГРЮЛ о регистрации данной компании в качестве налогоплательщика. Заказать выписку можно в местном отделении налоговой инспекции. Для этого необходимо подать соответствующее заявление и оплатить государственную пошлину (200 или 400 рублей в зависимости от срочности). Срок изготовления выписки – от 1 рабочего дня (срочная) до 1 недели.

• Запросить у потенциального контрагента копию устава компании, заверенную печатью и подписью генерального директора.

• Запросить копию Свидетельства о постановке на учёт в качестве юридического лица или индивидуального предпринимателя.

• Запросить копию Приказа о назначении генерального директора компании и копию Приказа о назначении главного бухгалтера, а также копию доверенности, если переговоры ведутся не генеральным директором, а с представителем компании.

• Запросить у потенциального партнёра копию лицензии, если данная компания занимается лицензионным видом деятельности.

• Запросить в налоговой инспекции сведения об исполнении данной компанией своих налоговых обязательств, в частности сведения о наличии нарушений законодательства о налогах и сборах. Для справки, в случае отказа налоговиков от выдачи данных можно сослаться на Письмо Минфина РФ № 03−02−07/1/17050 от 16.05.2013, в котором подтверждается, что налогоплательщики имеют право на получение подобной информации.

• Проверить базу данных о дисквалифицированных лицах и массовых адресах.

• Убедиться (желательно лично) в том, что компания действительно находится по указанному адресу, что у нее действительно имеется офис, рабочий персонал, производственные, складские и прочие необходимые для ведения хозяйственной деятельности помещения.

• Навести справки в сети Интернет и прочитать отзывы о данной компании.

Понятно, что проводить все эти мероприятия в обязательном порядке никто не требует. Если компания уверена в своём новом партнёре, то она может и вовсе не проверять его на благонадёжность. Впрочем, эксперты советуют всё-таки не пренебрегать мерами предосторожности, поскольку в случае признания контрагента фирмой-однодневкой, только собранный пакет подтверждающих «должную осмотрительность» документов может избавить компанию от проблем и убытков.

Чтобы качественно просчитать все статьи расходов на расчет заработной платы и прочие выплаты, бухгалтерская фирма "Омега", предлагает воспользоваться профильными своими услугами.