Недвижимость для ИП: когда лучше покупать и на что обратить внимание

По российским законам индивидуальные предприниматели вовсе не обязаны иметь официальный офис. Даже в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП) содержатся сведения не о юридическом адресе, а данные о фактическом месте жительства индивидуального предпринимателя (пп.Д, п. 2, ст. 5 ФЗ № 129 от 08.08.2001). И все-таки необходимость покупки недвижимости возникает даже у таких небольших предприятий, как ИП.

Действительно, зубную клинику, швейную мастерскую или товарный склад в собственной квартире открывать и неудобно, и незаконно. Кроме того, некоторые предприниматели приобретают недвижимость в инвестиционных целях, например, для того, чтобы сдавать его в аренду и получать за счёт этого регулярный доход. Так на что стоит обратить внимание при покупке недвижимости для ИП? Есть ли какие-то особые требования со стороны налоговых органов и прочих ведомств?

Первый совет в этой ситуации – приобретайте недвижимость уже после открытия ИП, а не до официальной регистрации компании. Особенно этот совет касается индивидуальных предпринимателей, работающих на УСН 15% (доходы-расходы). Дело в том, что при такой системе налогообложения покупка недвижимости может быть отнесена в раздел «Расходы», и появится возможность существенно снизить налогооблагаемую базу, а соответственно и сумму выплат в ФНС.

Министерство финансов РФ подтвердило возможности списать затраты на покупку недвижимости в своём письме № 03-11-11/114 от 03.04.2012. В частности, в письме указано, что согласно пп.1 п. 1 статьи 346.16 Налогового кодекса, налогоплательщики, применяющие УСН 15%, могут относить к статье «Расходы» затраты на приобретение основных средств, а так же на их достройку, модернизацию, переоборудование и т.п.

При этом в письме указано, что данная недвижимость должна быть приобретена уже после регистрации ИП, поскольку до официальной регистрации приобретатель не имеет статуса налогоплательщика в качестве индивидуального предпринимателя, не платит налоги ИП, а значит и списывать расходы на покупку недвижимости не должен. А вот расходы на ремонт, сделанный индивидуальным предпринимателем в этом помещении, уже можно будет записать в статью «Расходы» (пп. 3, п.1, ст. 346.16 НК РФ).

Второй совет - при покупке указать в договоре статус ИП. Если предприниматель желает использовать недвижимость в своей деятельности и планирует учитывать затраты на ее покупку в статье «Расходы», то в договоре о купле-продаже на помещение желательно отобразить и реквизиты ИП. В этом случае предпринимателю будет легче доказать, что расходы на приобретение потребовались для осуществления коммерческой деятельности, а не в личных целях.

Если же индивидуальный предприниматель не намерен списывать затраты на покупку недвижимости и приобретает, например, квартиру в личных целях, то рекомендуется, напротив, указать реквизиты исключительно физического лица. В противном случае налоговые органы могут посчитать, что квартира приобретена в целях извлечения прибыли, и в случае её продажи предпринимателю придётся выплатить налог с полученного дохода в полном объёме (ст. 346.16. НК РФ).

Хотите открыть офис или есть любые другие вопросы связанные с недвижимостью, обращайтсь за консультациями в бухгалтерскую компанию "Омега".