Налоговый вычет на лечение

Можно констатировать, что бесплатная медицина канула в Лету. Во-первых, стоимость лекарств уже давно превысила все мыслимые размеры. Во-вторых, все большее количество граждан России предпочитает обращаться за медицинской помощью в платные частные клиники. В-третьих, даже в государственных медицинских учреждениях бесплатно можно получить далеко не любую услугу, так что платить за лечение приходится и здесь.

Такое положение дел не осталось незамеченным. В частности, пунктом 3 статьи 219 Налогового кодекса государство предоставило гражданам право на получение налогового вычета за понесенные расходы на лечение или приобретение лекарственных средств. Причём вычет можно получить не только за медицинские траты самого налогоплательщика, но и за лечение его супруга (супруги), несовершеннолетних детей и родителей.

Что может включать в себя социальный вычет на лечение

На самом деле, налоговому вычету подлежит довольно широкий спектр медицинских трат (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001):

• расходы на амбулаторно-поликлиническое лечение, в том числе на диагностические процедуры, профилактику заболеваний, реабилитационные процедуры и непосредственно на лечение заболевания;

• расходы на стационарное лечение, в том числе и на лечение в дневных стационарах;

• расходы на проведение исследований и анализов;

• расходы на стоматологическую помощь и зубопротезирование;

• расходы на платную скорую медицинскую помощь;

• расходы за услуги «семейных» врачей;

• расходы на лечение в санаториях, профилакториях и прочих санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории России;

• расходы на услуги по санитарному просвещению;

• расходы на приобретение лекарственных средств, включенных в Перечень, утверждённый Постановлением Правительства № 201;

• расходы на дорогостоящее лечение, вид которого указан в Перечне;

• расходы на уплату страховых взносов по договорам добровольного медицинского страхования, но только в том случае, если страховая компания имеет лицензию на медстрахование и оплачивает исключительно услуги по лечению.

Условия для получения налогового вычета

Для получения данного вычета необходимо соблюдение следующих условий:

• заявитель должен являться плательщиком НДФЛ 13%, т.е. пенсионеры, индивидуальные предприниматели, работающие по упрощённым системам налогообложения, безработные граждане и т.п. не могут получить данный вычет;

• лечение должно проводиться учреждением, имеющим соответствующую лицензию в Российской Федерации, а вот оплату за лечение в зарубежных клиниках (даже при наличии всей необходимой документации, переведённой на русский язык) включить в базу для налогового вычета нельзя;

• лечение (либо медикаменты) заявитель оплатил из собственных средств, т.е. если лечение оплатил работодатель, то налоговый вычет принят не будет;

• расходы на лечение (покупку медикаментов) должны относиться к предшествующему налоговому периоду, т.е. подать заявление на вычет можно только по окончании данного налогового периода;

• заявитель должен предоставить весь пакет подтверждающих документов.

Размер налогового вычета на лечение

В пункте 2 статьи 219 Налогового кодекса сказано, что максимальной суммой для налогового вычета на лечение может быть 120 000 рублей. Это значит, что за год налогоплательщик НДФЛ 13 % может экономить на налогах до 15 600 рублей. При этом указано, что в случае, если налоговый вычет предоставляется за прохождение дорогостоящего лечения, указанного в Перечне (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001), то он может быть рассчитан на всю сумму расходов без ограничения.

С другой стороны, если налогоплательщик претендует на получение сразу нескольких налоговых вычетов, например, на лечение, на обучение, на негосударственное пенсионное обеспечение и т.д., то общая сумма вычетов также не должна превышать 120 000 рублей. В этом случае заявитель сам вправе выбрать на какие виды расходов учитывать и какие суммы указывать для того или иного налогового вычета.

Бухгалтерское обслуживание в Москве от компании "Омега" позволит Вам оптимизировать затраты и быть в курсе всех налоговых вычетов на лечение.