Изъятие документов: кто имеет право забрать документы из компании

Как известно, документы в компании должны храниться в строгом порядке и установленное законом время. Это необходимо для того, чтобы уполномоченные органы при необходимости могли получить необходимую документацию и осуществить контроль, либо другие установленные российским законодательством действия. Но вот вопрос – кто же именно может изъять документы предприятия и на каком основании?

На самом деле, подобных уполномоченных органов и оснований достаточно много. Изъять документы (сделать выемку) могут не только налоговые органы, но и самые разнообразные силовые структуры, таможенники, Счетная палата и т.д. Впрочем, любое изъятие должно происходить на законных основаниях и в соответствии с процедурой выемки документов, устанавливаемой по каждому конкретному основанию.

Выемка документов налоговыми органами

ФСН имеет право на изъятие документации исключительно в процессе выездной налоговой проверки (п. 1, ст. 94 НК РФ). Причём в большинстве случаев налоговые органы могут забрать только копии документов. Согласно пункту 8 статьи 94 НК РФ, ведомство имеет право изъять оригиналы только в случае, если имеются обоснованные подозрения, что документы могут быть уничтожены, каким-либо образом изменены или испорчены. Стоит отметить, что процедура изъятия документов налоговыми органами должна проводиться только на основании постановления, подписанного руководителем ОФНС, только в присутствии понятых и исключительно в дневное время.

Выемка документов в процессе оперативно-розыскной деятельности

Изъятие документации предприятия может проводиться в рамках оперативно-розыскной деятельности, осуществляемой самыми разнообразными ведомствами и силовыми структурами. А частности, согласно статье 13 Федерального закона № 144-ФЗ от 12.08.1995, прийти в компанию с такой целью могут:

• Федеральная служба безопасности РФ (ФСБ);

• Органы внутренних дел РФ (ОВД), в том числе следственный департамент, ГИБДД, уголовный розыск, отделы экономической безопасности и противодействия коррупции и т.д.;

• Федеральная таможенная служба РФ (ФТС);

• Служба внешней разведки РФ (СВР);

• Федеральная служба исполнения наказаний РФ (ФСИН);

• Органы по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ (ФСКН);

• Федеральные органы исполнительной власти в области государственной охраны.

Проводиться оперативно-розыскное действие, в том числе и выемка документов из компании, может в связи с работами по раскрытию или предупреждению преступлений самого разного характера, в целях розыска людей, а также в рамках сбора информации о действиях, создающих угрозу экономической, военной, государственной или экологической безопасности страны (ст. 2 ФЗ № 144). Что касается процедуры выемки документов в процессе оперативно-розыскных действий, то она регламентируется Уголовно-процессуальным кодексом и специальными нормативными актами различных ведомств.

(см. текст в предыдущей редакции)

Выемка документов при проведении бюджетно-финансового контроля Счётной палатой

Если деятельность компании каким-либо образом связана с федеральным бюджетом, то документацией может заинтересоваться и Счетная палата РФ. В статье 26 Федерального закона № 4-ФЗ от 11.01.95 указано, что Счётная палата имеет право изъять документы на предприятиях любой формы собственности, если это необходимо для выполнения непосредственных обязанностей этого ведомства, а именно контроля исполнения доходных и расходных статей федерального бюджета РФ.

В данном законе также указано, что работники Счётной палаты имеют право беспрепятственно входить в любое помещение любого предприятия, опечатывать всё, что посчитают нужным и изымать даже не копии, а оригиналы документов. Причём, руководитель проверяемой компании обязан создать для проверяющих все условия: предоставить помещение, транспортные средства, связь, оргтехнику и даже собственный персонал, если это потребуется для работы инспектора.

Если Вы столкнулись с проблемой хранения документов и хотите избежать проблем в будущем при их изьятии, обращайтесь в компанию "Омега" за полной консультативной помощью и бухгалтерским обслуживанием в Москве.